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　　党的三中全会以来，农业普遍实行了联产承包，由于精耕细作连年丰收；广大农民富起来了。他们既是银行的存款主顾，又是银行的贷款对象。银行直接对各户发放贷款，因为户

　　数多、金额小、笔数多，发放和回收期又过分集中，逐笔计息和销据的工作量太大，农民售粮款不能及时偿还贷款，增加了利息负担，因而这种做法，不适应业务发展的需要，在农业贷款的管理与核算手续上亟待研究改进。

　　我们设想：由于当前我国的农业贷款利率档次较少，承包户的任务落实、资金需要量容易掌握等特点，采取“一次核定贷款指标、分期发放；以帐为据、帐面计息”的做法为宜。

　　一、一次核定贷款指标分期发放贷款

　　对“三户”（承包户、专业户、重点户）实行计划放款。改变现行的需要资金时申请贷款的做法，采取一次核定全年贷款指标（同时由贷户签证），按农时和需要分次发放贷款的办法。即根据各户的生产经营费用以及作业量、所需费用和自有资金情况，根据银行的投放能力，年初在全面调查的基础上，一次与贷户核定全年贷款指标，同时签证（在贷款帐卡上加盖预留印鉴），除特殊情况外，一般不予变动。根据核定的指标，按预约分次凭“信用证”（现行做法不变）办理贷款，并做好“信用证”的记载，随时结出贷款数额，加盖经办人章。

　　二、以帐为据，帐面计息

　　贷款发放采取以帐为据”（即帐、据合一），取缔过去“以帐代据”或“以据代帐”的做法，以“农业贷款分户卡”（即分户帐）作为贷款发放、回收和计息的根据，每次贷款发放与回收时，只填制放款或收回凭证（仍使用现行凭证），凭以办理转帐及现金收、付外，不再填制、贷款“借据”，以收、放的加盖预留贷户印鉴的凭证记载“农业贷款分户卡”，此卡即是业务活动原始凭证的“汇总”，在会计核算上，证明信用关系的合法证据上可起帐、据双重作用。

　　贷款发放与回收，均以会计进帐日为准，凭以计息．根据各户的“农业贷款分户卡”余额，以积数计息方式计算利息，每次贷款偿清后，一次收回利息。

　　为了进一步简化手续，农民售粮款转入银行后，可直接记入该户“农贷分户卡”的收方，当即收回贷款，不必再立各户的粮食价款帐户。如存款数额超过贷款余额，出现“收方差”时，为了正确反映贷款回收进度，可在当日结帐前将偿清贷款后剩余款（收方差）转入存款户或填制“储蓄存单”，待各户来行对帐时，交与存户，继续存储或支取由各户自己决定。

　　三、几项具体规定

　　１，每年收贷前和年末，必须全面核对内外部帐务。农贷员与会计员逐户核对相符后，于“贷款备查簿”、“农贷分户卡”核对栏互相签字；贷户于农贷员的“备查簿”上签章证实。为便于内部核对帐务，可按村、屯设立分户帐的“统驭帐卡”，核对各村、屯的贷款余额。

　　２，帐卡记载和计息，必须经过复核，以保证帐务记载与计息准确。

　　３，当年各户一律于年终结清、如遇特殊情况不能偿清贷款时，可采取“转本收息”或“本息结转下年”的办法结清当年帐户。结清的“农贷分户卡”按顺序号排列装订保管。

　　4，各“分户卡”的帐号，应与“信用证”、粮食部门的“售粮证”号码一致为宜，以便于查找帐户。

　　5，必须按照不同的贷款利率档次，分别设立“业贷款分户卡”。

　　四、实行“一次核定、分期发放”，“以帐为据、帐面计息”的好处

　　1，有利于促进贷户节约信贷资金使用，有利于银行实行计划放款。

　　2，简化手续，节省费用和人力，减轻收贷的计息庄力，及时、正确地放映收贷进度，有利于提高工作效率。

　　3，农民粮食价款转入银行后，立即上还贷款，减轻了贷户的利息负担。

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